З початку війни з України до Польщі переїхали не лише люди, а й бізнес. Хтось поїхав на роботу на час відпустки чи тимчасово, інші вирішили перевести свою IT-компанію чи невелике виробництво на постійне місце діяльності у дружню Польщу. Що спільного у всіх цих випадках? Так, звичайно, ніщо так не поєднує людей як податки. Сьогодні ми поговоримо про ризики подвійного оподаткування для тих, хто працює в Україні та Польщі.
Зміст
1. Особливості працевлаштування в Україні та Польщі
2. Оподаткування зарплати у Польщі та Україні
3. Частково за працівника сплачує податки роботодавець
4. Оподаткування ФОП
5. Особливості оподаткування бізнесу
6. Важливі пільги для українського бізнесу у Польщі
Особливості працевлаштування в Україні та Польщіе
Для початку, давайте розберемо типові ситуації працевлаштування за кордоном. Ще до початку війни на роботу за кордон їхали дві основні категорії працівників: легальні та нелегальні.
Перші — переважно працевлаштовувалися на державних компаніях у сфері сільського господарства, легкої промисловості, енергетики чи інших підприємствах, які чесно діють та сплачують податки. Другі наймалися на різні види чорної роботи (як у прямому, так і в переносному значенні) без офіційного працевлаштування та дотримання прав. Про те, які ризики може спричинити такий вид заробітків – тема іншого дня, але як оподатковується офіційна заробітна плата – спробуємо пояснити.
Із початком війни українці масово кинулися шукати собі притулку. Незважаючи на те, що отримали і дах над головою, і допомога рано чи пізно доводиться працювати та сплачувати податки. І зовсім не має значення, громадянином якої країни є людина.
Оподаткування зарплати у Польщі та Україні
Легальне працевлаштування у Польщі та Україні передбачає додаткові зобов’язання. Незалежно від того, працює людина на підставі трудового чи цивільно-правового договорів, роботодавець зобов’язаний нарахувати та сплатити прибутковий податок з винагороди. Несплата податку тягне за собою тяжкі наслідки у вигляді штрафу. Податкове резидентство – фізична присутність платника податків у конкретній країні.
Відповідно до статті 8 Податкового кодексу Польщі, платником є фізична особа, юридична особа чи організаційна одиниця без статусу юридичної особи. Вони зобов’язані відповідно до законодавства нараховувати, стягувати з платника податків авансовий внесок та сплачувати у встановлений термін до податкового органу. Тобто розрахунок податків на зарплату у Польщі — обов’язок роботодавця: платити до бюджету ПДФО до 20 числа за свого працівника авансовими платежами. ПДФО у Польщі становить 18% і 32% (залежить від рівня доходу) і не залежить від того, резидентом якої країни є людина. Якщо заробітна плата складає нижче за визначену законодавством суму, вона не оподатковується цим податком. Крім того, із заробітної плати у Польщі утримується:
✽ 9,76% – пенсійне страхування;
✽ 2,45% – на випадок непрацездатності;
✽ 1,5% – на забезпечення у разі інвалідності;
✽ 9% – на медичне обслуговування.
Частково за працівника сплачує податки роботодавець
В Україні ПДФО розраховує, утримує та сплачує до бюджету роботодавець при виплаті авансу не пізніше 16 числа та з решти заробітної плати — до 7 числа наступного місяця (якщо інші дати не визначені колективним договором). Серед обов’язкових платежів із зарплати працівника утримується ПДФО – 18% та військовий збір у розмірі 1,5%. За нарахування та сплату ЄСВ відповідає роботодавець. Подання податкових декларацій у Польщі – обов’язок. Тому перевірити сплату податків податкова може у будь-який час.
Ті, хто переніс компанії до Польщі, повинні зареєструватися на території країни, сплачуючи певні податки за себе та найманих працівників. Кожна країна має свої податки. При цьому, якщо в Україні підприємець не веде діяльності, краще закрити або призупинити діяльність ФОП, подавши відповідну заявку до податкової через електронний кабінет платника податків.
Серед українців, які офіційно працюють в Україні, є багато хто, хто на час своєї відпустки щороку їхав на заробітки до Польщі, отримуючи там легальну чи нелегальну зарплату, а потім поверталися. До кінця цього року жодні чинні нормативні документи не передбачали обмін даними щодо руху коштів фізичних чи юридичних осіб. Це означає, що, перевівши кошти до України, працівник не ніс додаткових фінансових зобов’язань. Тим більше, що обов’язкове декларування доходів та витрат досі було лише для посадових осіб (державних службовців). Але все зміниться вже 2023 року. Передбачається, що між країнами здійснюватиметься обмін інформацією про кошти на рахунках фізичних та юридичних осіб. Вже цього року, незважаючи на війну, діє фінансовий моніторинг. Це означає, що якщо на відкритий рахунок надходять гроші, банк має право їх заблокувати до з’ясування походження та оподаткування. Це може бути сума від 5000 грн. Відповідно до українського законодавства може виникати необхідність додаткового оподаткування у розмірі 18% ПДФО.
Оподаткування ФОП
Через війну та економічну кризу неможливо сьогодні оцінити частку українського бізнесу в Польщі. На початок 2021 року у Польщі зареєстровано понад 6 тисяч компаній, власниками яких є українці. На сьогоднішній день близько 40% переселенців працездатного віку вже знайшли собі роботу і тим самим роблять свій внесок в економіку сусідів.
Особливості оподаткування бізнесу
Українці можуть самостійно визначати місце проживання. Але статус податкового резидента визначає Податковий кодекс та низка конвенцій, ратифікованих Україною. Чинні нормативні документи дають змогу бути платниками в іншій країні. Головне своєчасно декларувати доходи та сплачувати податки. З огляду на те, що війну досі не завершено, а багато підприємців перебувають на території Польщі. Тому висока ймовірність набуття статусу подвійного податкового резидента, а звідси й ризик подвійного оподаткування доходів. Транскордонний формат ведення бізнесу цікавий підприємцям, які працюють у багатьох сферах, особливо у високомаржинальних.
Важливі пільги для українського бізнесу у Польщі
✽ Тимчасове призупинення мит на експортно-імпортні операції до країн Європи.
✽ Зняття імпорту сільськогосподарську продукцію.
✽ Страхування експортного фінансування України за кредитами на критичний імпорт.
✽ Відкриття додаткових пунктів пропуску для вантажних перевезень.
✽ Програми релокації підприємств у зонах інтенсивних бойових дій.
Щоб уникнути подвійного оподаткування підприємцям, які планують тимчасово вести бізнес на дві країни (або більше), необхідно ознайомитися з правилами ведення бізнесу в країні перебування. Крім того, зобов’язання щодо сплати податків у підприємця можуть виникати навіть якщо він не є податковим резидентом. Наприклад, отримання доходу незалежного консультанта.
На сьогодні податкова не має доступу до розрахунків підприємств та підприємців. Тому не може точно знати: скільки надійшло коштів на рахунок ФОП. Але вже наступного року це стане можливим. Як бачимо, вже цього місяця всі компанії та підприємці отримали повідомлення про зміну реквізитів у міжнародному форматі. Зовсім скоро все зміниться.
За повідомленням уряду Україна та Польща у 2022 році підписала меморандум про співпрацю та кооперацію. Тому зростання неминуче.
Виникли питання – пишіть!